Aktualisierungsübersicht Portal-Inhalte

Aus dem Inhalt

• Zur Verfassungsmäßigkeit der ab 2005 geltenden Altersrentenbesteuerung und der Zugrundelegung des Nominalwertprinzips bei der Rentenbesteuerung
• Steuerberatung ohne Gewinnerzielungsabsicht
• Zur Frage des Kindergeldanspruchs bei Unterbrechung der Ausbildungsplatzsuche des Kindes aufgrund Betreuung eines eigenen Kindes
• Zur Bestimmung der zu gewährenden Vorbereitungsfrist für eine Außenprüfung gemäß § 197 Abs. 1 Satz 1 AO i.V.m. § 5 Abs. 4 BpO bei konzernangehörigen Betrieben
• Zum Leistungsort der Umsätze als Untervermittler von innergemeinschaftlichen Lieferungen
• Rechtmäßigkeitsvoraussetzungen für einen Duldungsbescheid mit dem die Übertragung eines hälftigen Miteigentumsanteils angefochten wurde

Mit laufend aktualisierten Übersichten zur Gesetzgebung im Bereich Steuern, Arbeits- und Sozialrecht sowie zum Wirtschaftsrecht (inkl. Verlinkungen auf die maßgeblichen BT- und BR-Drucks.).

Mit tabellarischen Änderungsübersichten für die Jahre 2009/10, 2008/09, 2007/08 und 2006/07 zu verabschiedeten Gesetzen mit steuerlichen Änderungen (alphabetisch sortiert nach Einzel-Steuergesetzen und in aufsteigender Reihenfolge der geänderten Paragrafen sowie mit ersten Hinweisen zu den jeweiligen Änderungen und Verlinkungen auf den aktuellen Gesetzestext und auf weiterführende Fachaufsätze zu den jeweiligen Änderungen).

Mit laufend aktualisierten Fachbeiträgen zu wichtigen Reformvorhaben und zu jüngst verabschiedeten Gesetzen zum Steuer-, Arbeits-, Sozial- und Wirtschaftsrecht (z.B. JStG 2009, ErbStRG, Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz, Konjunkturpaket II, BilMoG); mit Verlinkungen auf passende Beiträge der DStZ, UVR, B+P und der Stbg.

Mit Übersichten zu wichtigen Verlautbarungen der Finanzverwaltung und zur Hinweisen zu aktuellen Entwicklungen der Finanzrechtsprechung.

Herausgegeben vom Bundesministerium der Finanzen:

• BStBl I (Veröffentlichungen des Bundesministerium der Finanzen, z.B. Gesetze und Verordnungen mit steuerrechtlich relevanten Änderungen, Richtlinien, Anwendungserlasse und BMF-Schreiben sowie Veröffentlichungen der obersten Finanzbehörden der Länder, z.B. gleich lautende Ländererlasse)
• BStBl II (Entscheidungen des Bundesfinanzhofs und für das Steuerrecht bedeutende Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts und des Gerichtshofs der Europäischen Gemeinschaften)

Aus dem Inhalt

• Sören Goebel/Karolina Eilinghoff | (Nicht-)Konformität der Zinsschranke mit dem Grundgesetz und Europarecht?
• Prof. Dr. Axel Pestke | Steuerberaterwerbung weiter liberalisiert – Anmerkung zum Urteil des BGH v. 29. 7. 2009, I ZR 77/07
• Prof. Dr. Reinhold Beiser | Pauschalpreise und subjektive Äquivalenz in der Umsatzsteuer
• Dr. Franceska Werth | Insolvenzaufrechnung von Forderungen aus dem Steuerschuldverhältnis – aktuelle Entwicklungen auf Grund der neueren Rechtsprechung des BGH

Neu in der 157. Aktualisierung u.a.:

• Fach 1a (2010): Aktuelle Informationen
  • Richtlinie zur Umsetzung der branchenübergreifenden Rahmenvereinbarung der europäischen Sozialpartner zur Überarbeitung der Elternurlaubsrichtlinie 96/34/EG
  • Beschäftigtendatenschutzgesetz
  • Jahressteuergesetz 2010
  • Einkommensteuerrechtliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen
  • Verlängerung der Beitragserstattungsregelung bei Kurzarbeit und anderer arbeitsmarktpolitischer Instrumente über den 31.12.2010 hinaus
• Fach 6: Arbeitsentgelt
  • Arbeitsverhinderung und Pfändungsschutz
• Fach 7: Lohnsteuerrecht
  • Unfallkosten
  • Fortbildungskosten
  • Versorgungsausgleich
• Fach 10: Besondere Formen des Arbeitsverhältnisses
  • Neue Rechtsprechungstendenzen

Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften benötigen ausreichende Kenntnisse im Gebührenrecht, um auch wirtschaftlich den Erfolg Ihrer Arbeit umzusetzen. Die 7. Aufl age dieses Werks soll Ihnen bei der Beantwortung in der Praxis auftretender Fragen mit den aktuellen Gesetzesfassungen, einer umfassenden Erläuterung und praxisgerechten Übersichten Hilfestellung geben.

Seit der Vorauflage haben die für Steuerberater relevante Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV) sowie das für Rechtsanwälte maßgebliche und partiell auch für steuerberatende Berufe zu beachtende Rechtsanwaltsvergütungsgesetz (RVG) diverse und zum Teil gravierende Rechtsänderungen erfahren.

So brachte das Achte Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes für Steuerberater erwähnenswerte Neuerungen für das Verfahren vor den Verwaltungsbehörden bei der StBGebV mit sich.

Das RVG erfuhr gleich mehrere grundlegende Veränderungen in wichtigen Bereichen, wie z. B. durch das Gesetz zur Reform des Verfahrens in Familiensachen und in den Angelegenheiten der freiwilligen Gerichtsbarkeit (FGG-Reformgesetz).

Neu in dieser Aktualisierung u.a.:

• Aktienüberlassung an Arbeitnehmer
• Ausschüttungen (international)
• Beförderungseinzelbesteuerung
• Drei-Objekt-Grenze
• Entschädigung
• Erbfall
• Festsetzungsfrist
• Geldauflage
• Geldbuße
• Güterbeförderung, grenzüberschreitende
• Herstellungs- und Erhaltungsaufwand, nachtr. HK
• Herstellungskosten
• Leistungen an Gesellschafter
• Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen
• Liebhaberei
• Mitarbeiterkapitalbeteiligung
• Schachtelprivilegien/Beteiligungsprivilegien (international)
• Sonderabschreibungen und Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG
• Teilwertabschreibungen
• Verdeckte Gewinnausschüttungen
• Verzehr an Ort und Stelle

Aus dem Inhalt

• Verfassungsmäßigkeit der Rentenbesteuerung nach dem Alterseinkünftegesetz
• Verwirkung des Rechts auf Festsetzung des GewSt-Messbetrags
• Einheitlicher Gewerbebetrieb bei Konzentration wesentlicher Verwaltungsaufgaben
• EuGH-Vorlage des FG Hamburg: Zur „Gestellung von Personal” i. S. des § 3a Abs. 4 Nr. 7 UStG

Neu in der 114. Aktualisierung u.a.:

• Einbringung – aktuell nach MoMiG
  • Vorteile einer Einbringung
  • Formulierungsvorschläge und Vertragsmuster
  • Kosten
  • Verdeckte Sacheinlage nach MoMiG mit zahlreichen Beispielen
  • Umfassende Darstellung der praxiswichtigsten Einbringungskonstellationen mit zahlreichen Beispielen, Formulierungsvorschlägen und steuerlichen Auswirkungen
• § 177 UmwG (Vermögensübertragung auf die öffentliche Hand)
• §§ 277 - 281 UmwG (Formwechsel rechtsfähiger Vereine in Kapitalgesellschaften)

Aus dem Inhalt

ARBEITSRECHT

• Maßnahmen für den sachgerechten Umgang mit Suchtproblemen am Arbeitsplatz
• Beweisprobleme bei Kündigung wegen privater Internetnutzung

LOHNSTEUER

• Abgrenzung zwischen Einsatzwechseltätigkeit und Tätigkeit an weiträumiger Arbeitsstätte

SOZIALRECHT

• Beitragspflicht für Bußgelder?

Aus dem Inhalt

• Ferdinand Huschens | Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen: Stand der Diskussion nach dem BMF-Schreiben vom 5. 5. 2010
• Gerhard Bruschke | Nicht verfassungskonformer Ansatz des Bedarfswertes bei der Grunderwerbsteuer – Aussetzung der Vollziehung?
• Dr. Stefan Behrens/Christof Braun | Mittelbare oder kombiniert unmittelbare/mittelbare Eingliederung für Zwecke der umsatzsteuerlichen Organschaft bei Beteiligungsketten
• Dr. Wilfried Wagner | Kein Vorsteuerabzug bei fiktivem innergemeinschaftlichem Erwerb im Mitgliedsstaat der Identifizierung?

Aus dem Inhalt

Mitgliederversammlungen des DStV und des DStI in Weimar

STEUERRECHT

• Nebe | Praxishinweise zum Ruhen von Einspruchsverfahren

STEUERSTRAFRECHT

• Wulf | Praxishinweise zur Berichtigungspflicht nach § 153 AO
• Jope | Haftung von Täter und Gehilfen bei einer Steuerhinterziehung

ARBEITSRECHT

• Brügge/Obenhaus | Bezuschussung von Mitarbeiter-PC durch den Arbeitgeber

WIRTSCHAFTSRECHT

• Korts | Haftung des Geschäftsführers einer GmbH und UG

BERUFSRECHT/BERUFSSTAND

• Römermann/Günther | Zulässigkeit von Werbeschreiben durch Steuerberater

Aus dem Inhalt

• Anwendung des subjektiven Fehlerbegriffs auf die Beurteilung von Rechtsfragen
• Verlustrücktrag aus einem verjährten Verlustentstehungsjahr in ein offenes Rücktragsjahr möglich
• Entscheidungen der Sozialversicherungsträger entfalten im Besteuerungsverfahren Bindungswirkung
• Treuhandmodell – Keine GewSt-Pflicht sog. Ein-Unternehmer-Personengesellschaften
• Übersicht über neu anhängige Verfahren

Neu in der 21. Aktualisierung u.a.:

• Vor §§ 7-14 AStG – Hinzurechnungsbesteuerung
• Art. 23 A/B OECD-MA – Befreiungsmethode
• Art. 29 OECD-MA – Erstreckung des räumlichen Geltungsbereichs

Mandanteninformation Steuerblick Nr. 07/2010

Aus dem Inhalt

• Kein Abzug von nicht betrieblich oder beruflich veranlassten Steuerberatungskosten
• Solidaritätszuschlag auf den Zinsabschlag auch vorläufig
• Voller Vorsteuerabzug aus nur teilweise unternehmerisch genutzten Immobilien ("Seeling-Modell") bald nicht mehr möglich

Neu in díeser Aktualisierung u.a.:

• Anwaltsprozess
• Arrest
• Beweis/Glaubhaftmachung
• Herausgabeanspruch
• Hypothek
• Insichgeschäft
• Kaufvertrag
• Mietvertrag
• Nießbrauch
• Pflichtteil

Neu in der 86. Aktualisierung u.a.:

• ABC der Abschreibungen
  Vollständige Überarbeitung u.a. der Stichwörter:
  • Bemessungsgrundlage
  • Bewegliche Wirtschaftsgüter
  • Geringwertige Wirtschaftsgüter
• ABC der Anlagegüter
  Vollständige Überarbeitung u.a. der Stichwörter:
  • Beleuchtungsanlagen
  • Praxiseinrichtungen
  • Tiere
• Vergleichende Übersichten
  • Abschreibungsmöglichkeiten
• Praxisfälle
  • zu den geringwertigen Wirtschaftsgütern

Neu in der 40. Aktualisierung u.a.:

Fach 3 Systematik der verdeckten Gewinnausschüttung:

• von Rechtsanwalt, Steuerberater Dr. Bruno Hauber

Fach 7 Rechtsprechung:

• Über den detaillierten Schlagwortwegweiser erhalten Sie für Ihre Beratung schnell Zugang zur relevanten Rechtsprechung.

Neu in der 52. Aktualisierung u.a.:

• § 8 EStG
  • BMF v. 18.12.2009
• § 10c EStG
  • Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung
  • BMF v. 14.12.2009
• § 34b EStG
  • Forstschädenausgleichsgesetz
  • BMF v. 2.3.2010
• § 42b EStG
  • Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung
• § 52a EStG
  • Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung
• §§ 92 bis 95 EStG
  • Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften
  • BMF v. 31.3.2010

Neu in der 83. Aktualisierung u.a.:

• Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG)
• Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn (§ 3e UStG)
• Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren (§ 18b UStG)
• Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 Nr. 27 UStG)
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG)
• Umsatzsteuer aktuell 3/2010

Neu in der 33. Aktualisierung u.a.:

• Aktuelles
  • Überblick über die Entwürfe des DSR und des RIC
  • Überblick über die Entwürfe des IASB und des IFRIC
  • ED/2009/12: Financial Instruments – Amortised Cost and Impairment (Finanzinstrumente – Fortgeführte Anschaffungskosten und Wertminderungen)
  • ED/2010/1: Measurement of Liabilities in IAS 37 – Proposed Amendments to IAS 37 (Bewertung von Schulden unter IAS 37 – Änderungsvorschläge zu IAS 37)
  • Proposed Amendments to IAS 5: Discontinued Operations (Aufgegebene Geschäftsbereiche)
  • Proposed Amendments to IFRS 7: Financial Instruments: Disclosures (Finanzinstrumente: Angabepflichten)
  • Proposed Amendments to IAS 19: Employee Benefits (Leistungen an Arbeitnehmer)
  • Proposed Amendments to IAS 39: Financial Instruments: Recognition and Measurement (Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung)
• Ergänzende Vorschriften für Kapitalgesellschaften sowie bestimmte Personengesellschaften (§§ 313, 314 HGB)

Neu in der 75. Aktualisierung u.a.:

• § 8c KStG
  Wachstumsbeschleunigungsgesetz
• § 34 KStG

Wachstumsbeschleunigungsgesetz

Neu in der 45. Aktualisierung u.a.:

• Kommentierung ErbStG
  • Persönliche Steuerpflicht (§ 2 ErbStG)
• Kommentierung BewG
  • Feststellung von Grundbesitzwerten, von Anteilswerten und von Betriebsvermögenswerten (§ 157 BewG)
  • Grundvermögen (§ 176 BewG)
  • Bewertung (§ 177 BewG)
  • Begriff der unbebauten Grundstücke (§ 178 BewG)
  • Bewertung der unbebauten Grundstücke (§ 179 BewG)
  • Begriff der bebauten Grundstücke (§ 180 BewG)

Die Pfändung von Lohn- und Gehaltsansprüchen zählt mit zu den schwierigsten Aufgaben eines Arbeitgebers. Dieser Bereich erfordert ein hohes Maß an Sachkenntnis. Fehler zu Ungunsten von Gläubiger und Schuldner können haftungsrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen.

Der Ratgeber „Lohnpfändung 2010” erläutert umfassend: Pfändungs verfahren, Umfang und Wirkung der Pfändung, Pfändungsschutz, Berechnung des pfändbaren Arbeitseinkommens sowie zahlreiche Sonderfälle.

Die Neuaufl age berücksichtigt aktuelle Rechtsänderungen (z.B. Reform des Kontopfändungsschutzes zum 1.7.2010), Rechtsprechung (z.B. BGH vom 14.1.2010 zur Frage der Schadenersatzpfl icht des Drittschuldners) sowie die für 2010 gültigen Pfändungstabellen.

Neu in der 119. Aktualisierung u.a.:

• Autovermietung, Teil A
• Dolmetscher, Teil A
• Drogerie/Parfümerie, Teil A
• Einzelhandel, Teil A
• Handelsvertreter, Teil A
• Kfz (Reparatur und Handel), Teil C
• Kindertagespflege, Teil B
• Kohlenhandel, Teil C
• Logopäde, Teil A
• Pflegedienst, Teil A
• Sanitätshaus/Orthopädiefachhandel, Teil A

Neu in der 74. Aktualisierung u.a.:

• Bürgerliches Recht (Fach C):
  • Familienrecht
• Öffentliches Recht (Fach H):
  • Öffentliches Baurecht

Neu in der 105. Aktualisierung u.a.:

• Einkommensteuergesetz
  • Absetzungen
  • Erhühte Absetzungen
  • Investitionsabzugsbeträge, Sonderabschreibungen
• Finanzierungs- und Förderprogramme
  • Allgemeine Investitionsförderung
  • Existenzgründung
  • Beteiligungen an Unternehmen
  • Technologie, Forschung und Entwicklung
  • Umweltschutz/Energie
  • Arbeit und Ausbildung
  • Information, Schulung und Beratung
  • Infrastruktur- und Regionalförderung
  • Privater Wohnungsbau
  • Absatz

Der Ratgeber Körperschaftsteuer-/Gewerbesteuer-/Umsatzsteuer-Erklärung 2009 bietet umfassende Erläuterungen zu den betrieblichen Steuererklärungen sowie der Umsatzsteuer-Voranmeldungen 2010. Er führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke und erläutert Ihnen, welche Eintragungen jeweils erforderlich sind, welche Auswirkungen die entsprechenden Angaben haben und welche rechtlichen Zusammenhänge bestehen. Selbstverständlich sind alle wesentlichen Rechtsänderungen für den Veranlagungszeitraum 2009 berücksichtigt, so z.B. die aus den Gesetzesänderungen des JStG 2009 resultierenden neuen Anlagen ÖHK, ÖHG und Spartenübersicht. Erstmals wird in dieser Auflage auch der Vordruck der Zusammenfassenden Meldung ausführlich erklärt.

Der Ratgeber enthält außerdem weiterführende Hinweise zur Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte, zu Richtlinien, BMF-Schreiben, weiteren Erlassen der Finanzverwaltung und anstehenden Gesetzesänderungen. Darüber hinaus liefern Ihnen zahlreiche Beratungs- und Praxishinweise wichtige Zusatzinformationen rund um die Gestaltung der Steuererklärung und weisen Sie auf umstrittene Problemfälle hin. Dank nützlicher Checklisten behalten Sie in jedem Fall den Überblick.

Neben der aktuellen Ausgabe für die KSt-, GewSt-, USt-Erklärung 2009 stehen auch die Ausgaben für die Jahre 2008, 2007 und 2006 zur Verfügung.

Die aktuelle Einkommensteuer-Handausgabe 2009 als praxisorientierte Arbeitshilfe bietet den für den Veranlagungszeitraum 2009 gültigen Gesetzestext sowie die für den Vorauszahlungszeitraum 2010 geänderte Gesetzesfassung. Den Gesetzestexten für den Veranlagungszeitraum 2009 sind die Einkommensteuer-Richtlinien und die amtlichen Einkommensteuer-Hinweise zugeordnet. Die amtlichen Hinweise werden ergänzt durch wichtige Verwaltungsverlautbarungen und Urteile.

Ein erfahrenes Autorenduo trifft dabei eine qualifizierte und praxisorientierte Auswahl der wichtigsten für die Einkommensteuer-Veranlagung benötigten Regelungen.Die umfassenden Texte werden thematisch in die amtlichen Hinweise eingearbeitet oder als Anhang abgedruckt. Zur Abgrenzung sind sie grau unterlegt.

Neben der aktuellen Handausgabe 2009 stehen auch die Veranlagungs-Jahrgänge 2008-2005 zur Verfügung.

Das vorliegende Handbuch ist ein Kompendium zur Erstellung, prüferischen Durchsicht und Prüfung von handelsrechtlichen Jahresabschlüssen. Es berücksichtigt bereits jetzt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) umfassend, welches am 29. Mai 2009 in Kraft getreten ist. Spätestens für das Geschäftsjahr 2010 ist das BilMoG für alle Unternehmen verpflichtend zu beachten; eine Option zur Anwendung der geänderten Vorschriften in ihrer Gesamtheit besteht schon für das Geschäftsjahr 2009.

Das Handbuch ist inhaltlich auf die Jahresabschlüsse 2009 und 2010 mittelständischer Unternehmen ausgerichtet und enthält die drei Teilbereiche „Systematischer Wegweiser”, „Checklisten” und „Materialien”. Der Systematische Wegweiser folgt in seiner Struktur dem Aufbau eines für den Mittelstand typischen Jahresabschlusses und führt konsequent durch die einzelnen Abschlussposten. Besonders hervorgehobene Hinweise erhöhen den praktischen Nutzen. Der Checklistenteil basiert auf den in der Praxis gängigen Maßnahmenkatalogen bzw. Fragestellungen und ist gleichfalls an den Aufbau eines für den Mittelstand typischen Jahresabschlusses angelehnt. Der Materialienteil enthält relevante Gesetze und soll die Verwendung einer zusätzlichen Textsammlung weitgehend entbehrlich machen.

Zielsicher führt das Werk durch den Jahresabschluss. Durch optische Hervorhebung sind sowohl geänderte als auch aufgehobene Vorschriften im Materialienteil kenntlich gemacht bzw. synoptisch dargestellt. Diese Hervorhebungen verdeutlichen schnell, welche Änderungen bei einem Jahresabschluss unter Berücksichtigung der Rechtslage nach BilMoG zu beachten sind bzw. auf welche Punkte der Mandant bei einem unter Berücksichtigung der vorherigen Rechtslage (vor BilMoG) erstellten Jahresabschluss besonders hingewiesen werden sollte.

Die Autoren haben langjährige Praxiserfahrungen und dadurch tiefgreifende Fach kenntnisse in der Betreuung von mittelständischen Unternehmen.

Abschlussersteller und -prüfer stehen aufgrund des globalisierten und modernen Kapitalmarktes vor der großen Herausforderung, immer mehr Abschlüsse mittelständischer Unternehmen nach Internationales Standards aufzustellen bzw. zu prüfen. Hierbei unterstützt sie unser von erfahrenen IFRS-Praktikern verfasstes und als Arbeitsmittel konzipiertes Jahrbuch.

Der systematische Wegweiser orientiert sich im Aufbau an dem Ihnen bestens vertrauten mittelständischen Jahresabschluss nach HGB und stellt die IFRS/IAS konsequent für die einzelnen Abschlussposten dar. Dies erleichtert die Orientierung und korrespondiert mit den in der Praxis meist noch anzutreffenden Buchführungssystemen. Zahlreiche praktische Hinweise geben zusätzliche Hilfestellung.

Neben dem aktuellen Jahrbuch fü den IFRS-Jahresabschluss 2009/10 stehen auch die Jahrbüer für IFRS-Jahresabschlüe 2008/09, 2007/08 und 2006/07 zur Verfügung.

Das Steuerberater Handbuch vermittelt als umfassendes Kompendium praxisgerecht Informationen zu den relevanten Themen der steuerberatenden Berufe.

Neben Berufsrecht, den einzelnen Steuerarten und Rechnungslegung werden u.a. auch betriebswirtschaftliche Informationen gegeben. Zudem bietet das Handbuch Entscheidungshilfen für die Wahl der Unternehmensform und gibt einen Überblick über internationale steuerrechtliche Regelungen. Ergänzt werden diese Informationen durch zusätzliche Tabellen und Übersichten zu den wichtigsten Steuerarten.

Berücksichtigt sind die zahlreichen Rechtsänderungen aufgrund von Gesetzen, Verwaltungsvorschriften und aktueller Rechtsprechung, wie Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz, Wachstumsbeschleunigungsgesetz oder BilMoG.

Die aktuelle AO/FGO Handausgabe 2010 bietet die relevanten Rechtsgrundlagen zum steuerlichen Verfahrensrecht mit den zum 1.1.2010 geltenden Gesetzestexten (z.B. AO, FGO, EGAO, FVG, ZollVG), den wichtigsten Verwaltungsverlautbarungen (z.B. die konsolidierte Fassung des AEAO) und mit Leitsätzen der Rechtsprechung.

Die in diesem Bereich 2009 ergangenen zahlreichen Gesetzesänderungen, wie insbesondere durch das Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz, das Gesetz über Internetversteigerungen in der Zwangsvollstreckung und zur Änderung anderer Gesetze oder durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz, sind sämtlich berücksichtigt.

Neben der aktuellen Handausgabe 2010 stehen auch die Jahrgänge 2009-2006 zur Verfügung.

Die aktuelle Lohnsteuer-Handausgabe 2010 enthält sämtliche relevanten Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren und zur Arbeitnehmerveranlagung und berücksichtigt dabei die aktuellen Gesetzesänderungen.

Zusätzlich zum kompletten Text der amtlichen Ausgabe sind dabei eine Vielzahl von weiteren wichtigen Dokumenten, z.B. einschlägige BMF-Schreiben, Verfügungen und Erlasse, nützliche Materialien sowie Hinweise auf aktuelle Rechtsprechung enthalten

Neben der aktuellen Handausgabe 2010 stehen auch die Jahrgänge 2009-2006 zur Verfügung.

Neu in der 2. Aktualisierung u.a.:

• Aktuelles
  • Einzelerläuterungen zu den Standards und Entwürfen des IASB und des IFRIC, die noch nicht in europäisches Recht übernommen wurden
  • Ausblick
• IFRS 32
  • Neukommentierung unter Berücksichtigung der VO (EG) 53/2009 v. 21. Januar 2009 und der VO (EG) 1293/2009 v. 23. Dezember 2009 bzgl. der Klassifizierung von Bezugsrechten

Die Körperschaftsteuer-Handausgabe enthält den für den Veranlagungszeitraum 2009 gültigen Gesetzestext. Zusätzlich wird auf die für den Vorauszahlungszeitraum 2010 geltenden gesetzlichen Regelungen (z. B. Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung, Wachstumsbeschleunigungsgesetz) in den Fußnoten besonders hingewiesen. Ebenfalls eingearbeitet sind die für den Veranlagungszeitraum geltenden Körperschaftsteuer-Richtlinien und die amtlichen Körperschaftsteuer-Hinweise. Unser qualifiziertes Autorenteam hat eine Auswahl der bedeutendsten Verwaltungsverlautbarungen und BFH-Urteile in die Handausgabe aufgenommen. Die umfassenden Texte werden thematisch in die amtlichen Hinweise hineingearbeitet oder als Anhang abgedruckt. Zur Abgrenzung sind sie grau unterlegt. Sämtliche Änderungen zur Vorauflage sind zudem besonders hervorgehoben, so dass der Benutzer schnell und umfassend einen Überblick über erfolgte Rechtsänderungen gewinnen kann.

Neben der aktuellen Handausgabe 2009 stehen auch die Veranlagungs-Jahrgänge 2008-2005 zur Verfügung.

Die Handausgabe enthält alle praxisrelevanten Informationen zum Umsatzsteuerrecht sowie Urteile und Verwaltungsverlautbarungen von besonderer Bedeutung. Kompetent und zuverlässig zusammengetragen von einem qualifizierten Autorenteam.

Dem Gesetzestext in der für den Voranmeldungszeitraum 2010 geltenden Fassung sind die zugehörigen Paragraphen der Durchführungsverordnung, Richtlinienabschnitte, Hinweise (z.B. BMF-Schreiben, Verfügungen) und Rechtsprechung in Leitsätzen (EuGH, BVerfG, BFH) sowie Anhänge direkt zugeordnet. Das Mehrwertsteuerpaket 2010 und das BMF-Schreiben hierzu sowie das EU-Vorgaben-Umsetzungsgesetz sind bereits eingearbeitet.

Neben der aktuellen Handausgabe 2009/10 stehen auch die Veranlagungs-Jahrgänge 2008/09 - 2005/06 zur Verfügung.

Alle Fragen rund um den GmbH-Geschäftsführer werden von A bis Z verständlich, kurz und praxisnah dargestellt. Der Ratgeber bietet unverzichtbare Informationen zu gesellschafts-, insolvenz-, steuer-, arbeits- und sozialversicherungs- sowie strafrechtlichen Aspekten. Zugänglich über etwa 200 ABC-Begriffe und ein Vielfaches mehr an Suchbegriffen (Stichwortwegweiser).

Von besonderer Bedeutung ist die ausführliche Behandlung möglicher Haftungsrisiken des Geschäftsführers: sei es vor Eintragung der Gesellschaft, im Insolvenzfall oder bei Forderungen des Finanzamtes und sonstiger Gläubiger. Die jüngste Rechtsentwicklung und die aktuelle Rechtsprechung sind eingearbeitet.

Der Ratgeber veranschaulicht die Gesetzesänderungen durch eine Vielzahl an Musterformulierungen, Checklisten und Beispielen. Wertvolle Praxistipps – z.B. für den Fall einer unsicheren Rechtslage – runden die Ausführungen des Ratgebers ab.

Hinter dem Ratgeber steht ein kompetentes Autorenteam aus der Beratungspraxis, das sich täglich mit Fragen zum GmbH-Geschäftsführer auseinandersetzt und so für eine praxisgerechte Aufbereitung der Thematik sorgt.

Zum Jahresanfang 2010 sind sehr weit reichende steuergesetzliche Neuregelungen in Kraft getreten, die über zahlreiche Änderungsgesetze verstreut sind. Das vorliegende Werk fasst diese Neuregelungen in praxisorientierter Sicht darstellend und erläuternd zusammen. Behandelt werden:

• Wachstumsbeschleunigungsgesetz
• BilMoG
• MoMiG
• Jahressteuergesetz 2009
• Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung
• Konjunkturpaket II
• Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz
• Investitionszulagengesetz 2010
• Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften

Ein Paragraphenindex erleichtert neben einem ausführlichen Sachregister das Auffinden der im Einzelfall relevanten Vorschrift.

Die Autoren sind Partner der für ihre beratungskompetenten Veröffentlichungen bekannten Kanzlei CARLÉ __ KORN __ STAHL __ STRAHL.

Für eine erfolgreiche Gewerbesteuerveranlagung – umfassend und vorausschauend

Die Gewerbesteuer-Handausgabe informiert umfassend zum Gewerbesteuerrecht. Dem Gesetzestext in der für den Veranlagungszeitraum 2009 geltenden Fassung sind entsprechende Paragrafen der Durchführungsverordnung, zugehörige Richtlinienabschnitte sowie eine Auswahl unverzichtbarer Rechtsprechung in Leitsätzen und Verwaltungsverlautbarungen (z.B. BMFSchreiben, Erlasse, Verfügungen) direkt zugeordnet. Komplettiert werden die von erfahrenen aktiven und ehemaligen Mitarbeitern des Bundesministeriums der Finanzen kompetent und zuverlässig zusammengestellten Materialien durch umfangreiche Anhänge. Auf die Änderungen ab dem Veranlagungszeitraum 2010 wird in den Fußnoten gesondert hingewiesen. Durch die im gesamten Werk beibehaltene Systematik bietet die Handausgabe rasche Orientierung und optimale Übersichtlichkeit.

Neben der aktuellen Handausgabe 2009 stehen auch die Veranlagungs-Jahrgänge 2008-2005 zur Verfügung.

Ein praxisgerechtes „ABC des Steuerrechts” informiert schnell und umfassend über die Rechtstatbestände zu Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer.

Der „Tabellarische Überblick in ABC-Form” verschafft einen unmittelbaren Zugriff auf Freibeträge, Freigrenzen, Höchstbeträge etc.

Die 37. Auflage des Ratgebers berücksichtigt die aktuellen Rechtsänderungen zum 1.1.2010 (u.a. Wachstumsbeschleunigungsgesetz).

Aktuelle, konsolidierte Gesetzesfassungen und eine Auflistung der Änderungsgesetze erleichtern den Zugang zu den Neuregelungen.

Im Fokus u. a. auf Grund neuester Rechtsprechung und geänderter gesetzlicher Vorschriften:

• Fach 1 „Aktuelles”
  • Rechtsprechungsübersicht Auswertungszeitraum Juli bis Dezember 2009
  • Literaturübersicht Auswertungszeitraum Juni bis Dezember 2009
• Fach 4 „Sanierungsberatung”
  • Unternehmenssanierung im Rahmen eines förmlichen Insolvenzverfahrens

Welche Besonderheiten sind bei der versicherungsrechtlichen Beurteilung in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung zu beachten und welche Änderungen bestehen zum Vorjahr? Welche Beitragsgruppe ist zutreffend? Welche Grenzwerte sind aktuell? Wie viele Arbeitnehmer sind zu melden? Diese und viele andere Fragen beantwortet die Schnellübersicht Sozialversicherung 2010 kompetent und zuverlässig. Sie gibt aktuell Aufschluss über die Versicherungspflicht von Teilzeitbeschäftigten, Gesellschaftern, Rentnern, Studenten und vielen anderen. Alle wichtigen Informationen zugriffsschnell aufbereitet und tabellarisch nach Personengruppen angeordnet. Mit Entscheidungsdiagrammen und Übersichten.

In der Neuauflage 2010 sind zur Beurteilung der Versicherungspflicht oder -freiheit der verschiedenen Personenkreise die gesetzlichen Änderungen berücksichtigt und dem neuesten Rechtsstand angepasst worden. Besonders hervorzuheben sind die tabellarischen Darstellungen der entscheidenden versicherungsrechtlichen Bewertungen und die vielseitigen Änderungen im Meldeverfahren zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Weiter berücksichtigt sind die Beitragsbemessungsgrenzen 2010 und das neue ELENA-Verfahren.

Das Reisekostenrecht ist ständigen Änderungen unterworfen. Die Abrechnung wird dadurch immer komplizierter und betrifft Unter nehmer, Freiberufl er und Arbeitnehmer gleichermaßen.

Der Ratgeber Reisekosten Private Wirtschaft enthält umfangreiche Erläuterungen zu allen steuerlichen Aspekten von In- und Auslands reisen. Mit zahlreichen Beispielen, Übersichten und Rechtsprechungs hinweisen. Aktuell sind u.a. berücksichtigt die umfangreichen Änderungen durch die Lohnsteuer-Hinweise 2010, die ab 1.1.2010 geltenden geänderten Auslands tagegelder sowie die Neuregelungen durch das Wachstumsbeschleunigungsgesetz beim Hotel- und Übernachtungsgewerbe.

Die Neuauflage stellt sämtliche Neuregelungen im Zusammenhang mit der Entlohnung von

• geringfügig und nebenberuflich Beschäftigten,
• Teilzeitbeschäftigten sowie
• Rentnern, Schülern und Studenten

Praxisnah erläutert sind die Gesetzes- und Verwaltungsregelungen zur Lohn- und Kirchensteuer, Vermögensbildung, Sozialversicherung und zum Arbeitsrecht.

Es werden legale Gestaltungsmöglichkeiten aufgezeigt, wie Steuern und Sozialabgaben gespart werden können.

Lohnsteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht – zu allen relevanten Bereichen der Lohn- und Gehaltsabrechnung 2010.

Das »ABC des Lohnbüros« bietet ausführliche Erläuterungen, zugänglich über etwa 1000 Suchbegriffe. Von A wie Abfindungen bis Z wie Zuschläge. Veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele. Die Aussagen sind »amtlich« belegt: mit BFH-/FG-, BSG- und BAG/LAG-Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger.

Aktuell zum Stichtag 1.1.2010: u.a. Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung (Sonderausgabenabzug von Beiträgen zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung), Wachstumsbeschleunigungsgesetz (u.a. Anhebung der Freibeträge für Kinder und des Kindergeldes), ELENA Verfahrensgesetz (Elektronischer Entgeltnachweis), Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2010, neue Geringfügigkeits-Richtlinien, neue BFH- und FG-Rechtsprechung sowie aktuelle Verwaltungsregelungen.

Das komplett aktualisierte Handbuch erläutert Ihnen Schritt für Schritt alle amtlichen Vordrucke. Die Vordrucke werden zur besseren Übersicht auszugsweise graphisch dargestellt und anschließend umfassend erläutert, wobei ein besonderes Augenmerk auf die für Sie zu erwartenden Problematiken sowie die jeweils zugehörigen Beratungs- und Gestaltungsmöglichkeiten gelegt wird.

Darüber hinaus sind aktualisierte und neu hinzugefügte Checklisten zur Erstellung der Steuererklärung und für die Thematik relevante Materialien (EStG, ESt-Grund- und Splittingtabelle) enthalten.

Neben der aktuellen Ausgabe fü die ESt-Erklärung 2009 stehen auch die Ausgaben für die Jahre 2008, 2007 und 2006 zur Verfügung.

Mit unserem umfassenden Werk kann sich der Leser über die umfangreichen gesetzlichen Neuerungen der Erbschaftsteuer reform, die sich sowohl auf eine grundlegende Überarbeitung des Bewertungsrechts als auch auf eine neuartige Begünstigung einzelner Ver mögensarten erstreckt, ausführlich und praxisnah informieren. Dabei werden dem Leser wertvolle Gestaltungsmöglichkeiten aufgezeigt und er erhält wichtige Hinweise zu Zweifelsfragen. Hierbei bereits berücksichtigt sind sämtliche koordinierten Ländererlasse (z.B. auch die bis zuletzt strittigen Erlasse betreffend der Anwendung der geänderten Vorschriften des ErbStG sowie der Bewertung des Betriebsvermögens). Berechnungsbeispiele verdeutlichen die steuerliche Belastung, auch gegenüber dem bis 31.12.2008 geltenden Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrecht.

Neben der detaillierten Darstellung der Erbschaftsteuerreform wird auch die Frage beleuchtet, ob der Gesetzgeber die Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts zur Ausgestaltung des Erbschaftsteuerrechts umgesetzt hat, und ob das Erbschaftsteuerreformgesetz seinerseits wieder Ansätze zeigt, die auf eine Verfassungswidrigkeit in einzelnen Punkten hindeuten könnten.

Der Ratgeber wird abgerundet durch Ausführungen zu internationalen Aspekten, die die Erbschaftsteuerreform nach sich zieht, und setzt sich mit der Frage auseinander, ob etwa ein Wegzug nach Österreich eine Alternative ist, um der deutschen Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu entgehen.

Die Autoren sind bei der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowie beim Bundesverband der Deutschen Industrie e. V. (BDI) tätig und zählen zu Deutschlands führenden Steuerexperten. Sie stehen damit für große Kompetenz in diesem Ratgeber.

Das Werk „Die Bilanzrechtsreform 2009/10” richtet sich an mittelständische Unternehmen, die ihre Handels- und Steuerbilanz nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) erstellen, welches am 29. Mai 2009 in Kraft getreten ist. Daneben richtet sich das Werk auch an Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, die ihre mittelständischen Mandanten mit Beratungs-, Erstellungs- und Prüfungsdienstleistungen begleiten.

Spätestens für das Geschäftsjahr 2010 ist das BilMoG für alle Unternehmen verpfl ichtend zu beachten; eine freiwillige Anwendung der geänderten Vorschriften in ihrer Gesamtheit ist bereits im Geschäftsjahr 2009 möglich. Jedoch sind bereits für das Geschäftsjahr 2009 verpfl ichtend geänderte und erweiterte Angabepfl ichten für den Anhang und für den Lagebericht zu beachten. Zudem entfällt die umgekehrte Maßgeblichkeit bereits für den Veranlagungszeitraum 2009. Aus diesen Gründen – aber auch, weil die technische Umsetzung der geänderten Vorschriften mit Arbeitsaufwand verbunden ist – wird der Zielgruppe des Werks eine frühzeitige Beschäftigung mit dem BilMoG und den sich ergebenden Gestaltungsaspekten empfohlen.

Das Werk enthält die drei Teile: „Kommentierungen”, „Arbeitshilfen für die Erstellung des Jahresabschlusses” und „Materialien”. Da in der Praxis Bilanzierungsfragen bei einzelnen Bilanzposten im Vordergrund stehen, sind die Kommentierungen der Bilanzrechtsreform postenorientiert aufgebaut. Lediglich durch die Bilanzrechtsreform geänderte Bilanz ierungsund Bewertungsfragen, die postenübergreifend sind, werden den posten bezogenen Darstellungen vorangestellt. Die Kommentierungen enthalten auch Beispiele und Gestaltungsaspekte. Das Werk wird abgerundet durch Darstellungen zum Konzernabschluss sowie zum (Konzern-) Lagebericht. Die Arbeitshilfen sollen zum einen durch einen Überblick über geänderte Vorschriften, zum anderen durch eine Anhangscheckliste Hilfe stellungen bei der Erstellung des Jahresabschlusses geben. Die im Materialien-Teil insbesondere enthaltenen synoptischen Darstellungen des HGB und EStG folgen einer entsprechenden Zielsetzung.

Die Autoren sind von Deloitte, einem der führenden Prüfungs- und Beratungsunternehmen, und haben langjährige und umfangreiche Erfahrung in der Betreuung von mittelständischen Familienunternehmen.

Häufig ist es für den Bilanzierenden bzw. dessen Berater schwierig, den Überblick über das Bilanzsteuerrecht, die zahlreichen Regelungen aus verschiedenen Rechtsgebieten und über die vielfältigen (zum Teil widersprüchlichen) Einzelfallentscheidungen der Gerichte zu behalten. Einflüsse aus der Finanzverwaltung und der internationalen Rechnungslegung verkomplizieren die Materie zusätzlich.

Der Ratgeber unterstützt den Nutzer mit über 1000 Stichwortbeiträgen von „Abfindung” über „Geringwertige Wirtschaftsgüter” und „Leasing” bis zu „Zwischenergebnisse” bei der steuersparenden Nutzung bilanzpolitischer Gestaltungsmöglichkeiten. Die einzelnen Sachverhalte werden aus der Sicht des Praktikers in verständlicher Sprache und in anschaulicher Weise dargestellt.

Die vollständig überarbeitete Neuauflage wurde um weitere relevante Stichwörter (z.B. „Verbrauchsfolgeverfahren” und „Wirtschaftliches Eigentum”) ergänzt und berücksichtigt die Änderungen durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) vom 25.5.2009 (z.B. in den ABC-Begriffen „Maßgeblichkeitsprinzip”, „Passivierungswahlrechte” und „Rückstellungen”) sowie das Gesetz zur Fortführung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale vom 20.4.2009 (etwa in den ABC-Begriffen „Fahrtkosten” und „Kraftfahrzeuge”).

Lohnsteuer, Sozialversicherung und Arbeitsrecht – zu allen relevanten Bereichen der Lohn- und Gehaltsabrechnung 2009.

Das »ABC des Lohnbüros« bietet ausführliche Erläuterungen, zugänglich über etwa 1 000 Suchbegriffe. Von A wie Abfi ndungen bis Z wie Zuschläge. Veranschaulicht durch viele Praxisbeispiele. Die Aussagen sind »amtlich« belegt: mit BFH-/FG-, BSG- und BAG/LAG-Urteilen, Verwaltungserlassen und Besprechungsergebnissen der Sozialversicherungsträger.

Aktuell zum Stichtag 1.1.2009: u.a. Jahressteuergesetz 2009 (Freibetrag für gesundheitsfördernde Maßnahmen bis 500 €), Steuerbürokratieabbaugesetz (Anhebung der Grenzen für die Abgabe von Lohnsteuer-Anmeldungen), Familienleistungsgesetz (Anhebung Kindergeld und Kinderfreibetrag), Achtes Gesetz zur Änderung des Dritten Buches Sozialgesetzbuch und anderer Gesetze (Absenkung des Beitragssatzes zur Arbeitsförderung), GKV-Beitragssatzverordnung, Sozialversicherungs- Rechengrößenverordnung 2009, neue BFH- und FG-Rechtsprechung sowie aktuelle Verwaltungsregelungen. Auch die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts zur Entfernungspauschale ist bereits berücksichtigt!

Alle relevanten Änderungen

Gerade in 2007 wurden Steuergesetze in kaum vorstellbarer Anzahl geändert. Die Neuerungen zu überschauen und die tägliche Beratungstätigkeit daran auszurichten, ist eine enorme Herausforderung. Unser Jahrbuch Steueränderungen bietet in kompakter und vollständiger Form einen Erstkommentar plus Dokumentation zu sämtlichen in 2007 verabschiedeten Steuerrechtsänderungen.

Das nach den einzelnen Steuergesetzen und in ABC-Form (AO, AStG,...,EStG,..., ZerlG) aufgebaute Jahrbuch enthält in systematisch einzigartiger Weise:

• konsolidierte Gesetzestexte, die die Neuerungen optisch hervorheben
• erste Kommentierungen mit Beratungshinweisen und praxisbezogenen Beispielen
• authentische Gesetzesmaterialien direkt im Anschluss an die jeweilige Kommentierung
• Tabellarische Übersicht zu allen in 2007 verabschiedeten Änderungen mit weiterführenden Hinweisen für die schnelle Erstorientierung

Alle Änderungen durch JStG 2008, Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements, UntStRefG 2008 bereits vollständig kommentiert und durch authentische Gesetzesbegründungen dokumentiert.

Neben dem Jahrbuch zu den Steueränderungen 2007/08 steht auch das Jahrbuch zu den Steueränderungen 2006/07 zur Verfügung.

Hinweis: Sämtliche Steueränderungen des Jahres 2008/09 sind hier enthalten. Die bisherigen Steueränderungen für das Jahr 2009/10 sind hier zu finden.